ГлавнаяЗаметки бухгалтера3-НДФЛ → Декларация 3-НДФЛ и социальные налоговые вычеты

Декларация 3-НДФЛ и социальные налоговые вычеты

06 Февраля 2011
Декларация 3-НДФЛ: социальный вычет на обучение К числу социальных налоговых вычетов, для которых декларация 3-НДФЛ является обязательной, относится вычет на обучение. Согласно п.п.2 п.4 ст. 219 НК РФ налогоплательщик получает право получить такой налоговый вычет, декларация 3-НДФЛ для которого является обязательной, в размере совокупной величины понесенных расходов, накопленных за календарный год и связанных:

- с собственным образованием;
- с образованием своих детей в случае, если они не достигли 24-летнего возраста;
- с образованием детей, не достигших 18-летнего возраста и находящихся на попечении налогоплательщика. Причем налогоплательщик должен быть официально признан опекуном или попечителем;
- с образованием детей, не достигших 24-летнего возраста и являющимися бывшими подопечными для налогоплательщика.

Для получения права на выдачу вычета на обучение должна быть на руках заполненная декларация 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить следующие документы: - копия лицензии учреждения образования; - копия договора, заключенного с этим образовательным учреждением, на получение услуг по обучению; - справки о доходах, заполненные по форме 2-НДФЛ. Справки предоставляются со всех мест, где налогоплательщик трудоустроен; - копии документов, подтверждающих факт оплаты образовательных услуг.

Декларация 3-НДФЛ на получение налогового вычета на образования может быть сдана налогоплательщиком в течение 3 лет по истечении срока, когда обучение было завершено. Подобный срок, в течение которого декларация 3-НДФЛ должна быть подана, связан с тем, что получение вычета признается правом, которое он может реализовать в течение 3-летнего периода.

Декларация 3-НДФЛ: социальный вычет на лечение

Налоговым кодексом РФ предусмотрено получение налогового вычета на лечение, который выдается, если заполнена декларация 3-НДФЛ. Подобный вычет предусматривает частичный возврат средств, затраченных налогоплательщиком на услуги медицинских учреждений, приобретение лекарственных средств и прочих медикаментов.

Механизм получения вычета на лечение, а также как заполняется декларация 3-НДФЛ, детально изложен в ст.219 НК РФ. Для получения налогового вычета на лечение необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением на предоставление соответствующего вычета. К заявлению должна быть приложена заполненная по форме декларация 3-НДФЛ и копии документов, подтверждающих использование средств на лечение. Что же касается возмещения средств, затраченных на приобретение лекарств, на которые заполняется декларация 3-НДФЛ, то их можно возместить, если препараты назначены лечащим врачом и входят в список лекарственных средств, который содержится в Постановлении Правительства РФ за №201. Таким образом, для получения налогового вычета на лечение в части приобретения медикаментов, налогоплательщик должен предоставить в налоговую инспекцию рецепт на приобретение лекарств. Рецепт должен быть выписан по форме №107/у лечащим врачом. Кроме этого, на бланке рецепта должен стоять штамп, в котором указывается ИНН налогоплательщика и информация о том, что этот экземпляр рецепта предоставляется в налоговые органы РФ. Безусловно, к этому экземпляру рецепта следует приложить кассовые или товарные чеки той аптеки, где приобретались медикаменты.

Декларация 3-НДФЛ: социальный вычет на благотворительность

Согласно ст.219 НК РФ право на получение социального вычета получает налогоплательщик, который в течение года часть своих средств направлял на благотворительность, в случае если им будет заполнена декларация 3-НДФЛ. Правом на получение вычета можно воспользоваться, если средства были направлены на счета таких организаций, как:
- учреждения науки и образования, соцобеспечения и здравоохранения, культуры и искусства, финансирование которых в полном объеме или частично осуществляется бюджетными средствами;
- учреждения физкультуры и спорта, содержание спортивных клубов и команд;
- религиозные организации. Налоговый кодекс предусматривает максимальную величину возмещения средств, направленных на благотворительные цели. Эта величина составляет 25% совокупного дохода, полученного налогоплательщиком за прошедший календарный год, если им будет предоставлена декларация 3-НДФЛ. Следует знать, что применение социального вычета на благотворительность возможно только для той части доходов налогоплательщика, которая облагается по ставке 13%. Для получения социального вычета налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган с заявлением о получении возмещения. К заявлению должна быть приложена заполненная декларация 3-НДФЛ и документы, подтверждающие факт перевода средств на благотворительные цели.
 

Список клиентов:

Полный список клиентов