ГлавнаяЗаметки бухгалтераНалогообложение → Реализация товара работникам как возможность оптимизации налогообложения

Реализация товара работникам как возможность оптимизации налогообложения

28 Октября 2011
Оптимизация налогообложения при выплате НДФЛ сводится к экономии, которую можно спланировать, предприятия порой практикуют продажу произведенных товаров своим сотрудникам по сниженной цене, не выплачивая налог на сумму реализованных товаров.

Такие действия вполне могут вызвать интерес у налоговых органов, которые в таких случаях производят специальную проверку. Существует установленный разрешенный размер изменения стоимости продукта или товара в сторону понижения или повышения. При проведении такой сделки разрешенное отклонение от рыночной цены составляет 20%.

Если же сотрудники предприятия приобретают продукцию по цене, которая отличается от рыночной более чем на 20%, налоговая инспекция может оценить такие действия неправомерными. Поскольку та часть стоимости товара, которую платит предприятие, является доходом работника и должна облагаться налогом. Такое же решение применяется и в том случае, если участники проведенной сделки – предприятие и работник будут признаны взаимозависимыми. Претензия налоговых органов будет заключаться в том, что при этой сделке работник получил доход в натуральной форме, поэтому на него предприятие должно было уплатить налог.

Если такая оптимизация налогообложения была признана нарушением закона, предприятие имеет право подать на действия налоговых органов в суд, и имеет достаточно большие шансы выиграть там дело. Часто суд, рассмотрев материалы дела, принимает решение о том, что работник предприятия заплатил за товар определенную сумму, а значит, понес расходы, а не получил доход, поэтому такая сделка налогом облагаться не должна.

В случае признания судом отношений работника и предприятия взаимозависимыми, действия налоговой инспекции признаются правильными, так как работник получил материальную выгоду в виде разницы между рыночной стоимостью товара и той, которая учитывалась при его приобретении. Такой доход должен облагаться налогом по закону.

Таким образом, подобная оптимизация налогообложения на предприятии может использоваться лишь в том случае, когда существует возможность доказать отсутствие взаимозависимости между работниками и предприятием, что исключает необходимость выплачивать налог на приобретенную сотрудниками продукцию.

Если же сомнения по поводу таких доказательств все же имеют место, лучше отказаться от этого метода экономии налоговых выплат, как от рискованного, а реализацию товаров работникам производить по ценам, которые от рыночных не отличаются больше, чем на 20%.
 

Список клиентов:

Полный список клиентов