ГлавнаяЗаметки бухгалтераНалогообложение → Оптимизация налогообложения: вычеты по НДС

Оптимизация налогообложения: вычеты по НДС

28 Октября 2011
Налоговые вычеты по НДС, применение которых предусмотрено НК РФ, в теории предназначены для уменьшения суммы налога, которую нужно уплатить в бюджет. Вместе с тем, на практике их применение носит спорный характер, в связи с чем оптимизация налогообложения при ведении бухгалтерского учета порой носит довольно затруднительный характер.

При ведении бухгалтерского учета сотрудники бухгалтерии ежедневно принимают те или иные решения, от правильности которых зависит не только сохранность денежных средств компаний, но и их собственная репутация. И если принять неверное решение при исчислении НДС, есть риск не только нанесения компании убытков и возникновения проблем с налоговыми органами. В этом случае бухгалтер может нанести существенный вред своей профессиональной репутации, что существенным образом повлияет на его дальнейший карьерный рост.

Что является наиболее важным?

Оптимизация налогообложения является наиболее актуальной проблемой для предпринимателей. В том числе перед многими из них часто встает вопрос: как применять налоговые вычеты при исчислении НДС. Главное, чем должны руководствоваться сотрудники бухгалтерии, которыми проводится оптимизация налогообложения, при возникновении любых разногласий по поводу применения вычетов по НДС – это статьи 171-172 НК РФ. Эти статьи четко регламентируют порядок уменьшения суммы НДС, подлежащей к уплате.

Так, согласно налоговому законодательству, предприниматели наделяются правом уменьшать сумму исчисленного НДС. Размер налога, который требуется уплатить в бюджет, рассчитывается только по тем хозяйственным операциям, которые считаются объектом налогообложения.

Прежде всего, к таким операциям законодатель отнес реализацию товаров, услуг или работ в России, передачу товаров и продажу предмета залога, передачу имущественных прав, результаты выполненных работ и оказанных потребителю услуг по заключенному соглашению о новации или предоставлении отступного. При исчислении НДС бухгалтер должен учитывать, что передача права собственности, которая носит безвозмездный характер, также считается реализацией.

Во-вторых, операциями, которые признаются объектом налогообложения, считаются передача услуг и товаров, предназначенные для собственных нужд на территории России. В этих ситуациях расходы не принимаются к вычету, в том числе и при исчислении амортизационных отчислений при расчете суммы налога на прибыль.

В-третьих, объектом налогообложения считается осуществление строительно-монтажных работ для собственных нужд и ввоз товаров в Россию и иные подведомственные ей территории. Вместе с тем, есть ряд операций, которые не облагаются НДС.
 

Список клиентов:

Полный список клиентов