ГлавнаяЗаметки бухгалтераНалогообложение → Для чего нужна оптимизация налогообложения в учете расходов на аттестацию рабочих мест?

Для чего нужна оптимизация налогообложения в учете расходов на аттестацию рабочих мест?

24 Ноября 2011
Законным и легальным, основанным на предварительных прогнозах, эффективным планированием уплаты и начисления налогов в бюджет, является оптимизация налогообложения. ФНС России впервые в 2011 году высказала свое мнение по поводу учета расходов для аттестации мест работы и обложения налогом компенсаций за вред, наносимый условиями труда, при расчете налога на прибыль. Сразу хотелось бы заметить, что проверяющие не имеют ничего против учета этих расходов.

Согласно трудовому законодательству работодатель должен проводить аттестацию рабочих мест. Данное мероприятие нужно для своевременного выявления опасных или вредных факторов на производстве. Обычно, оценку рабочих мест компании заказывают специализирующимся на этом организациям, так как при проведении аттестации необходимо специальное измерительное оборудование. Также в штате должен быть специалист, который будет уполномочен оценить условия труда и вынести из полученной информации соответствующие заключения.

Учитывать ли при расчете налога на прибыль расходы по привлечению для проведения аттестации сторонних специалистов? Работники налоговой службы не видят в этом никаких препятствий. Учет этих расходов должен вестись вместе с прочими расходами, связанными с реализацией и производством, как затраты по обеспечению достойных условий труда и технике безопасности. Но это будет при условии, что компания провела своими силами оценку своих рабочих мест, расходы, которые при этом у нее возникли, учитываются на том же основании при расчете налога на прибыль.

После получения результатов проведенной аттестации мест работы оплату сотрудникам, которые заняты на тяжелой работе, работе с опасными и (или) вредными и иными необычными условиями труда, устанавливают в повышенном размере. Необходимо обязательно зафиксировать размер надбавки в трудовом или коллективном договоре. Таким образом, наиболее распространенными местами, где необходима оптимизация налогообложения, является оптимизация доходов и расходов на социальные отчисления и заработную плату.

Также к расходам по оплате труда относятся компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, а также надбавки за работу во вредных, особо вредных и тяжелых условиях труда, которые производят, основываясь на законодательство РФ.

При расчетах налога на прибыль учитываются только те надбавки, которые были установлены, основываясь на результатах аттестации. Это значит, что компания, не проводившая аттестацию, отразить в своих расходах выплаченные надбавки не сможет. Но существует и другая позиция по данному вопросу. Независимо от того, были ли проведены компанией аттестации мест работы или нет, надбавку за небезопасные условия труда можно признать.

Работодателя не освобождает от обязанностей предоставлять компенсацию или надбавку работнику, труд которого по роду деятельности связан с вредными условиями, отсутствие оценки рабочих мест. Так, что если вы хотите сделать свои доходы максимальными, а выплачиваемые налоги минимальными, не вступив при этом в противоречия с законодательством РФ – это значит, что вашей компании нужна оптимизация налогообложения.
 

Список клиентов:

Полный список клиентов