ГлавнаяЗаметки бухгалтераНалогообложение → Оптимизация налогообложения. Простое снижение налогов

Оптимизация налогообложения. Простое снижение налогов

19 Января 2012
Снижение налогов, т.е. оптимизация налогообложения – занятие сложное и часто опасное. Однако существует немало способов ведения коммерческой деятельности, при которых налоги можно снизить достаточно просто, законно и безопасно.
• Подарки от компании

Налоговые органы часто считают подарки клиентам «серой» схемой ухода от налогов и настаивают на начислении НДС. Однако на самом деле подарки – это рекламная акция, которую нельзя считать безвозмездной – она оплачивается компанией в ожидании экономического эффекта. Нередко стоимость подарка уже включена в стоимость самого товара, а значит, о безвозмездности речи быть не может. Если же вы исключите пункт о подарках из договора, переформулируете информацию о них или укажете, что проводите рекламную акцию – вопрос о начислении НДС на безвозмездную передачу подарков отпадет.
• Нормирование рекламных расходов

Рекламные расходы, не превышающие 1% от выручки при реализации, закон признает нормируемыми. Но эта сумма слишком мала для полноценной рекламной акции и требует увеличения. Сделать это можно несколькими способами: например, зачислить в общую выручку постоянные доходы от аренды имущества( если она по уставу является одним из основных видов деятельности) или зачислить в доходы выручку от разовых сделок.
• Увольнение сотрудника с неиспользованными отпусками

Сотруднику выгоднее выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, чем предоставить его перед увольнением. Компенсация по закону не облагается ежегодными страховыми налогами, которые платит работодатель. С другой стороны работник сам имеет право решать, как ему поступить – отгулять отпуск или взять за него компенсацию.
• Заключение договоров с физлицами

Компании всегда выгоднее заключить с физическим лицом один договор подряда на выполнение работ и выплачивать ему промежуточные авансы, чем нанимать несколько физлиц на выполнение нескольких этапов работы. Аванс не облагается страховым налогом, поэтому в первом случае ЕСН будет выплачен всего один раз – это тоже оптимизация налогообложения, особенно, если компания часто прибегает к услугам физических лиц для выполнения работ или оказания услуг.
• Безвозмездное предоставление оборудования компании

Если основной учредитель (более 50% в уставном капитале) предоставляет компании оборудование в безвозмездное пользование. Такую же безвозмездную поставку оборудования по закону компания может получить от своей дочерней организации. Эта ситуация позволяет рационально распределять производственные активы внутри холдинга и не потерять право на их амортизацию. Учредитель также имеет право выделить компании средства на покупку у него же оборудования: средства получены безвозмездно, и оборудование, купленное за них, можно амортизировать свободно и законно!
 

Список клиентов:

Полный список клиентов