ГлавнаяЗаметки бухгалтераНалогообложение → Оптимизация налогообложения

Оптимизация налогообложения

24 Февраля 2012
Умение рационально использовать существующие системы налогообложения позволяют значительно упростить ведение учета и уменьшить налоговые платежи. Один из распространенных вариантов – применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента вместо использования единого налога на вмененный доход.

Сравним обе системы и посмотрим, насколько выгодна такая оптимизация налогообложения.

ЕНВД обязателен для применения в следующих видах предпринимательской деятельности:
  1. Бытовые услуги для населения, в соответствии с Общероссийским Классификатором;
  2. Ветеринарные услуги;
  3. Ремонт, мойка и техобслуживание автотранспорта;
  4. Автостоянки;
  5. Транспортные перевозки, если количество техники не превышает 20 единиц;
  6. Розничная торговля на площади менее 150 кв.м, а также через нестационарные объекты;
  7. Общепит с залом до 150 кв.м. или без зала для посетителей;
  8. Размещение рекламы на стойках, билбордах, тумбах, транспорте;
  9. Гостиничные услуги на площади менее 500 кв.м.;
  10. Услуги по аренде торговых мест или точек общественного питания, в объектах стационарной торговой сети;
  11. Услуги по аренде земельных участков под объекты стационарной и нестационарной торговли и точек общепита.
НК РФ, в статье 346.25.1 для применения УСН на основе патента предлагает 69 видов деятельности, которые частично входят в список ЕНВД по пунктам 1,2 и 7. Законодатель разрешает индивидуальным предпринимателям, которые занимаются этими видами предпринимательской деятельности выбрать самостоятельно систему налогообложения для себя: ЕНВД, УСН на основе патента или ОСНО.

Допустим «ремонт, окраска и пошив обуви» входит и в первый, и во второй список. Если предпринимателя интересует оптимизация налогообложения, то ему нужно рассчитать стоимость налоговых платежей в первом и во втором случае.

УСН на основе патента предполагает количество работников предпринимателя – не более 5 человек. Рассчитаем ЕНВД для индивидуального предпринимателя, у которого трудятся 4 человека: 7500 руб. (Базовая доходность) * (5 чел*3 мес.)*1,372 (К1)*1(К2) * 4 квартала *15%= 92612 руб. за год Теперь рассчитаем стоимость патента на тех же условиях: 7500 руб. (Базовая доходность)* 5 чел. * 12 мес. * 6%= 27000 руб. за год. Как видим, применение УСН на основе патента для индивидуального предпринимателя, занимающегося ремонтом, пошивом и окраской обуви, у которого работают 4 человека, дает экономию на платежах в бюджет более чем в 3 раза.

Вот это и есть – оптимизация налогообложения.
 

Список клиентов:

Полный список клиентов