ГлавнаяЗаметки бухгалтераНалогообложение → Виды и методы оптимизации налогообложения

Виды и методы оптимизации налогообложения

26 Апреля 2012
Оптимизация налогообложения, несмотря на то, что является процессом сложным, как ни странно, легко поддается классификации. Виды и методы, которыми руководствуются оптимизация налогообложения, выделяются по нескольким критериям:

- законность всех манипуляций налогоплательщика. Этот критерий прост: либо закон будет нарушен, либо рамки его будут соблюдаться;
- степень нагрузки по налогам. Платит ли налогоплательщик налоги в государственный бюджет с применением методов минимизации затрат или же без оного.

Если скомбинировать указанные критерии отбора, то мы получим основные виды оптимизации:

1) Классическая оптимизация налогообложения. Предположительно, все решения и действия налогоплательщика не противоречат закону, налоговые отчисления проходят в обычном порядке.
2) Минимизация налогов. Все решения и действия налогоплательщика соответствуют закону, но при этом налоговые обязательства уменьшаются;
3) Противозаконная оптимизация налогов. Поведение и действия налогоплательщика не соответствуют действующему законодательству и налоговые отчисления не происходят вовсе.
4) Налогоплательщик действует не по закону, но при этом все налоговые отчисления идут как положено.

Стоит отметить, что на практике в реальных условиях последний вид оптимизации практически не встречается, а это значит, что в расчет можно брать только первых три.

Классическая оптимизация направлена на обеспечение корректного выполнения организацией всех налоговых обязательств, то есть во главе угла – своевременная и полная уплата налогов.

Минимизация налогов предполагает использование всех преимуществ и недостатков действующего законодательства, которое отличается несовершенством, противоречивостью и определенной сложностью. При этом оптимизация идет за счет реализации таких налоговых схем, которые помогают применять экономические действия с минимальным налогообложением.

По идеальному варианту налоги должны быть небольшой суммой. Нулевое налогообложение – миф, потому как это невозможно. Но опять же, если стремиться с самого начала к идеалу и активно работать в этом направлении, то есть возможность существенно уменьшить степень налогообложения.

Если говорить об оптимизационном налоговом планировании, то оно имеет несколько ракурсов и напрямую затрагивает интересы не только предприятий, фирм, компаний, физических лиц, но и государства.
 

Список клиентов:

Полный список клиентов